Инвестициялык салыкты кантип алууга болот

2024 Автор: Malcolm Clapton | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2024-01-15 16:46

Кээде мамлекет акциялардан киреше алууга жана салык төлөбөй коюуга мүмкүнчүлүк берет. Болгону бардыгын туура эсептеп, иретке келтириш керек.

Инвестициялык салык чегерүү деген эмне

Инвестициялык салыктык чегерүү - бул кээ бир инвесторлорго - Россия Федерациясынын резиденттерине (өлкөдө жылына 183 күндөн ашык убакыт өткөргөндөр) жеке киреше салыгын (ПИТ) төлөбөй коюуга уруксат берилген сумма. Ал эми бюджетке акча төлөнгөн болсо, кайра кайтарып бергиле.

Орустардын кирешесинин көбү 13% жеке киреше салыгы алынат. Бирок мамлекет жарандарды сыйлоо үчүн салыктык чегерүүлөрдүн топтому бар: ал жактырган бир нерсе кылсаңыз, ал акчаны кайтарып берүүгө даяр. Мисалы, кыймылсыз мүлк сатып аласың, окуйсуң, бала төрөйсүң. Инвестициялык салыктан жеңилдик жарандарды акчаны шкафта сактоого эмес, экономикага инвестиция салууга стимулдаштырууга багытталган.

Белгилүү бир суммага салыктык чегерүү үчүн кайрылсаңыз, бул сумманын 13% кайтарып бере аласыз.

Инвестициялык салык чегерүүлөрү деген эмне жана алардан качан пайдалана аласыз

Инвестиция кылгандар үчүн мыйзамда үч түрдөгү чегерүү каралган.

Баалуу кагаздарды сатуудан түшкөн кирешелер боюнча

Эгерде бир нече шарттар аткарылса, баалуу кагаздарды сатуудан же сатып алуудан түшкөн кирешеге салык такыр төлөнбөйт:

• сен аларга үч жылдан ашык ээлик кылдың;
• сиз аларды 2014-жылдын 1-январынан кийин сатып алгансыз;
• баалуу кагаздар жеке инвестициялык эсепке алынган эмес.

Баалуу кагаздарды сатуудан түшкөн кирешеге салыктык чегерүү россиялык биржаларда соодалоого жол берилген акцияларга жана облигацияларга, же орус компаниялары тарабынан башкарылуучу ачык үлүштүк үлүштүк фонддордун инвестициялык бирдиктерине карата колдонулат.

Бул учурда киреше - бул акцияларды саткан сумма менен аларды сатып алуу наркынын ортосундагы айырма. Мындан тышкары, чыгашалар баалуу кагаздардын өзүнө гана эмес, ошондой эле, мисалы, алмашуу акысын да билдирет. Бирок, чегерүүнүн суммасы формула боюнча эсептелген сандан ашпоого тийиш:

Чечим = 3 миллион × К_{Борбордук банк}

Коэффицент К_{Борбордук банк}сатылган баалуу кагаздарга бирдей убакытка ээлик кылганыңыздан көз каранды.

Эгерде баалуу кагаздар бир жылдын ичинде сатылып, ошол эле жылы сатылса, К_{Борбордук банк}алардын бардыгына ээ болгон толук жылдардын санына барабар. Айтыңызчы, эгерде сиз облигацияларды 2015-жылы сатып алып, 2020-жылы төлөгөн болсоңуз, анда К_{Борбордук банк}төрткө барабар, анткени менчиктин толук жылдары 2016-жылдан 2019-жылга чейин. Ошентип, максималдуу чегерүү болот:

Чечим = 3 миллион × 4 = 12 миллион

Эгерде сиз акциялардан азыраак киреше тапсаңыз, анда салык төлөшүңүз керек эмес.

Ар кайсы жылдарда акцияларды же облигацияларды сатып алсаңыз, К_{Борбордук банк} төмөнкүдөй татаал формула менен эсептелет:

В_и баалуу кагаздарды сатуудан түшкөн киреше, i толук жылдардагы кармоо мезгили. Кирешени аныктоодо сиз сатып алгандан кымбат саткан акциялар жана облигациялар гана эске алынат. n - толук жылдардагы баалуу кагаздарды кармоо мөөнөттөрүнүн саны. Эгерде эки же андан көп баалуу кагаздардын иштөө мөөнөтү бирдей болсо, анда n = 1.

Мисал аны бир аз айкыныраак кылат. 2020-жылы сиз эки акцияны саттыңыз дейли. Биринчисине толук үч жыл ээлик кылып, сатуудан 300 миң киреше таптыңыз. Экинчиден, бул параметрлер 5 жыл жана 500 миң. санап көрөлү:

TO_{Борбордук банк} = 300 миң × 3 жыл + 500 миң × 5 жыл / 300 миң + 500 миң = 4,25

Демек, максималдуу чегерүү төмөнкүдөй болот:

Чечим = 3 миллион × 4,25 = 12,75 миллион

Бирок, баалуу кагаздарды сатуудан түшкөн кирешеңиз миллиондогондон алыс болсо, татаал эсептөөлөр менен убара болбоңуз. Сиз, албетте, максимумга жете албайсыз жана кирешеңиздин бардык суммасына инвестициялык салыктык чегерүүлөрдү талап кыла аласыз.

IISден түшкөн кирешелер боюнча

Жеке инвестициялык эсеп (IIS) - өзгөчө шарттар менен брокердик эсептин варианты. Ал жарандарды активдүү инвестициялоого жана бонустардын аркасында инвестициядан бир аз көбүрөөк алууга түрткү берүү үчүн киргизилген. Алардын бири салыктык чегерүү болуп саналат.

Бул эсеп үч жылдан кем эмес бар болсо, ал жабылганда IIA боюнча киреше үчүн каралган. Дагы бир шарт - IIS ээлери үчүн башка салыктык чегерүүлөрдү колдонбоо. Алардын бирин гана тандай аласыз.

Бул инвестициялык салыктык чегерүү үчүн жогорку тилке жок, жеке инвестициялык эсеп боюнча алынган бардык кирешелер боюнча жеке киреше салыгы төлөнбөй калышы мүмкүн.

IISге салынган сумма үчүн

Бул IIS үчүн экинчи чыгарып салуу варианты. Ал ИИСке салынган сумманын өлчөмүндө берилет, бирок жылына 400 миң рублдан ашпайт, башкача айтканда, 52 миң рублга чейин кайтарып бере аласыз. Сиз IISге азыраак салып жатасыз - чегерүү азыраак (эсепке салынган сумманын 13%). Депозиттик көбүрөөк - сиз дагы эле 52 миң рублга чегерүү аласыз.

Эсепти жабууда талап кылынышы мүмкүн болгон IIS боюнча кирешеге чегерүүлөрдөн айырмаланып, депозитке салынган суммага чегерүү жыл сайын колдонулушу мүмкүн. Бирок IIS өзү дагы жок дегенде үч жыл болушу керек.

Маанилүү: мурунку эки чыгарып салуулар баалуу кагаздар менен операциялардан түшкөн кирешеге түздөн-түз байланыштуу болгон. IISге салынган сумманы чегерүү негизги киреше боюнча төлөнгөн жеке киреше салыгын төлөбөөгө же кайтарып бербөөгө мүмкүндүк берет. Мисалы, сиз расмий түрдө иштесеңиз жана иш берүүчү сиз үчүн салык төлөсө, анда которулган акчаны кайтарып бере аласыз.

Инвестициялык салыкты алуу үчүн кандай документтер керек

Сизге 2 - NDFL киреше жана жыл үчүн салыктарды кармоо сертификаты керек болот. Сиз аны жумуш берүүчүңүздөн ала аласыз же салык сайтындагы жеке кабинетиңизден таба аласыз, ал жерде 1-марттан кийин пайда болот. Андан ары, чегерүүгө жараша, документтердин тизмеси өзгөрөт.

Баалуу кагаздарды сатуудан түшкөн кирешелер боюнча

Ырастоо үчүн сизге брокер отчеттору керек болот:

• эсептеги баалуу кагаздардын мөөнөтү;
• салыктык чегерүүлөрдү эсептөөнүн тууралыгы (эгерде сиз салык аркылуу кайтарып алсаңыз);
• сатылган баалуу кагаздар IIAда эске алынбаганын.

Брокер, албетте, ал эмне менен алектенип жатканын түшүнөт, ошондуктан жөн гана аны менен байланышкыла. Жана сизге керектүү документтер берилет.

IISден түшкөн кирешелер боюнча

Кирешелердин жана салыктардын 2-NDFL сертификатынан тышкары, сизге керек болот:

• Чечимге укукту тастыктаган документ: IIS тейлөө келишими, же брокердик кызматтар, же ушул сыяктуу нерсе.
• Брокер IIS боюнча транзакциялар жөнүндө отчет берет.

IISге салынган сумма үчүн

Инвестициялык салыктык чегерүүлөрдү берүү үчүн, бул учурда сизге керек болот:

• Чечим салуу укугун тастыктаган документ, мисалы, IIS тейлөө келишими же брокердик кызмат.
• Акча каражаттарынын чегерилгендигин тастыктаган документтер, мисалы, төлөм тапшырмасы же квитанция жана кассалык ордер.
• Буга чейин IISге салынган суммага чегерүүнү колдонбогонуңузга жардам бериңиз. Эгер сиз брокер аркылуу чегерүү үчүн арыз берип жатсаңыз, бул сизге керек болот. Сиз аны салык кызматынан ала аласыз.

Брокер аркылуу инвестициялык салыкты кантип алууга болот

Эгерде сиз баалуу кагаздарды сатуудан түшкөн пайдага чегерүүнү же IISден киреше алууну кааласаңыз, бул опция жеткиликтүү. Брокер жөн гана салыкты кармабайт.

Бул эң оңой жол жана сизден минималдуу катышууну талап кылат. Сиз брокер менен байланышып, анкета тапшырышыңыз керек. Эгерде сиз IISден киреше үчүн чегерүүнү талап кылып жатсаңыз, анда сиз мурда салыктан башка чегерүүнү колдонбогондугуңузду тастыкташыңыз керек.

Салык аркылуу инвестициялык салыктык чегерүүлөрдү кантип алууга болот

Салыктык чегерүү алуунун бул ыкмасы менен сиз мурда төлөнгөн салыкты кайтарасыз. Бул параметр инвестициялык чегерүүлөрдүн бардык түрлөрүн каттоо үчүн колдонулушу мүмкүн. Бирок сиз муну бир аз башкача кылышыңыз керек. Эки жол бар.

Салык сайтындагы жеке кабинетиңиз аркылуу

Бул опция IISге салынган суммага чегерүүнү каттоо үчүн ылайыктуу. Лайфхакерде муну кантип жасоо керектиги боюнча кеңири нускамалар бар.

«Декларация» атайын программасы аркылуу

Сатылган акциялардан же IISден түшкөн кирешеден чегерүүлөрдү каттоо үчүн сизге атайын "Декларация" программасы керек болот. Сиз аны салык сайтынан жүктөп алсаңыз болот.

Андан кийин, сиз декларация толтуруу керек. Бул жерде бир нече кадамдарды жасоо керек.

Шарттарды коюу

• Ашылма тизмеден текшерүү номериңизди жана OKTMOну тандаңыз. Мунун баарын Федералдык салык кызматынан биле аласыз.
• Сураныч, оңдоо номерин киргизиңиз. Эгер бул биринчи жолу тапшырып жатсаңыз, нөлдү калтырыңыз. Ар бир жолу кайра каралган документти салык кызматына жөнөткөн сайын бирөөнү кошуу керек болот.
• Статусуңузду тандаңыз.
• Ошол замат "Салыкты кайтарып берүү арызын түзүү" сабына белги коюңуз, анткени бул үчүн бардыгы башталууда.

Декларант жөнүндө маалыматтарды киргизиңиз

Бул этапта, сиз жеке маалыматтарды киргизүү керек. Бул жерде баары интуитивдик.

Россия Федерациясында алынган кирешелер жөнүндө маалыматтарды киргизиңиз

Киреше коду. Көпчүлүк учурларда, сары менен белгиленген код 13 аткарат. Бул эмгек акы, роялти жана башка стандарттуу кирешелерди камтыйт. Эгер бул код сизге туура келбесе, курсорду ар бир түстүү сандын үстүнө алып барыңыз - түшүндүрмө пайда болот, пайданын кайсы түрүн билдирет жана сиз тиешелүү опцияны тандай аласыз.

Киреше маалымат. Аны кошуу үчүн адегенде үстүнкү "+" белгисин, анан ылдый жагын басышыңыз керек. Бардык маалымат иш берүүчүдөн же салык веб-сайтында алган 2 - NDFL сертификатында. Бул этапта башка нерселер менен катар баалуу кагаздар менен операциялардан алынган кирешелерди декларациялоо зарыл.

Биринчиден, төлөмдөрдүн булагы, андан кийин киреше жөнүндө маалымат толтурулат

Уюм жөнүндө маалымат 2-NDFL сертификатында. Эгерде киреше жеке адамдан алынса, анын аты-жөнү толук көрсөтүлөт.

Ашылма тизмеден киреше кодун тандаңыз

Бир нече варианттар бар, бирок алар түшүнүктүү

Баалуу кагаздарды сатуудан алынган кирешени көрсөтүңүз

Тизмеден ылайыктуу вариантты тандаңыз

Салык кармоочу агент аркылуу алынган чегерүүлөр. Эгерде сиз буга чейин эле жумуш берүүчүңүз аркылуу стандарттуу, социалдык же башка салык чегерүүлөрү менен камсыз болсоңуз, башкача айтканда, белгилүү бир суммага салык төлөбөсөңүз, анда бул этапта белгилениши керек. Чечимдер жөнүндө маалымат 2-NDFL сертификатында берилген. Эгер алар жок болсо, бул пунктту өткөрүп жибериңиз. (Жана чегерүүлөр жөнүндө көбүрөөк билүү - күтүлбөгөн жерден сиз аларды алуудан куру калып жатасыз.)

Чечимдин чоо-жайын толтуруңуз

Маанилүү нерсеге өтүү. "Чегерүүлөр" кошумча барагында, "Инвестициялар жана баалуу кагаздар боюнча жоготуулар" тандаңыз. Келгиле, кайсынысы кайсы экенин аныктап көрөлү:

• Россия Федерациясынын Салык кодексинин 219.1-беренесинин 1-пунктчасынын 1-пунктчасында каралган чегерүүлөрдүн суммасы баалуу кагаздардан түшкөн кирешеге чегерүү болуп саналат. Эгер сизди кызыктырса, салыктан бошотууну көздөгөн акцияларды, облигацияларды же акцияларды сатуудан түшкөн пайдаңыздын суммасын жогорку уячага киргизиңиз.
• Россия Федерациясынын Салык кодексинин 219.1-беренесинин 1-пунктчасынын 3-пунктчасында каралган чегерүү ИИСден кирешеге чегерүү болуп саналат. Эгер сизге керек болсо, кутучаны белгилеңиз.

Декларацияңызды сактаңыз же басып чыгарыңыз

Маалыматтарды киргизгенден кийин, бардыгын аткарганыңызды текшерүү үчүн "Текшерүү" баскычын колдонуңуз. Документти салык кызматына жеке тапшырууну пландаштырсаңыз, аны басып чыгарууга жөнөтүңүз. Же аны.xml файлы катары сактаңыз.

Декларацияңызды тапшырыңыз

xml-файл түрүндө декларацияны салык органынын веб-сайтына сиздин жеке кабинетиңизге жүктөсө болот. Бул үчүн, сиз төмөнкү жолду басып өтүшүңүз керек: үй → "Турмуштук кырдаалдар" → "3 ‑ жеке киреше салыгын тапшыруу" → "Жүктөө".

Эгер сизге ыңгайлуу болсо, басылган документтерди салык кызматына жеке өзү алып барсаңыз же почта аркылуу жөнөтсөңүз болот.

Акча кандай тез келет

Эгер сиз салыкты кайтарып алууга арыз берип жатсаңыз жана биринчи жолу баарын туура толтурсаңыз, анда төрт айга чейин күтүүгө даяр болуңуз. Салык кызматында декларацияны текшерүү үчүн бир ай убакыт бар, бирок бөлүм камералык текшерүү жүргүзө алат, бул процессти үч айга чейин узартат.

Эгерде салык кызматында кандайдыр бир суроолор пайда болсо, инспектордун суроо-талабына жараша кошумча документтерди берүү же такталган декларацияны тапшыруу керек болот, бул албетте күтүү убактысына да таасирин тийгизет.

Инспектор чегерүүнү бекиткенден кийин акчаны төлөөгө дагы бир ай берилет.