Жеке киреше салыгы деген эмне жана ал кандай ставкалар менен эсептелет

2024 Автор: Malcolm Clapton | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 04:03

Көпчүлүк учурда, иш берүүчү акчаны мамлекетке которот, бирок кээде аны өзүңүз жасоого туура келет.

Жеке киреше салыгы деген эмне жана аны ким төлөйт

Атынан баары түшүнүктүү: аны ар кандай булактардан акча алган жеке адамдар төлөйт жана мамлекет менен бөлүшүүгө тийиш. Бул салык ошондой эле киреше салыгы, же жеке киреше салыгы деп аталат. Төлөөчүлөр өз кезегинде эки топко бөлүнүшөт.

Салык резиденттери. Алардын арасында жыл бою Орусияда жашап, бул жерде жана чет өлкөлөрдө киреше тапкандар бар.

Салык резидент эместер. Алар Россияда булактардан киреше алышат, бирок өлкөдө 12 айдын ичинде RF Салык кодексинин 207-беренесинин 183 кем өткөрүшөт (биз календардык жыл жөнүндө эмес, кийинки айлар жөнүндө сөз болуп жатат). Өзгөчө учурлар бар. Чет өлкөгө кеткендер дагы эле резиденттер бойдон калууда:

• алты айга чейин дарыланууга же окууга;
• деңиздеги углеводороддор кендерин иштетүү үчүн;
• аскердик кызмат үчүн;
• командировкада, эгерде кеп мамлекеттик кызматкерлер женунде болсо.

Жашаган жери боюнча жарандык маанилүү эмес.

Кандай киреше жеке киреше салыгы алынат

Салык акчалай жана натуралай формада алынган кирешеден теленет. Бул болушу мүмкүн:

• эмгек үчүн ар кандай төлөм - эмгек акы, жыйымдар жана башкалар;
• баалуу кагаздарды жана мүлктү сатуудан түшкөн кирешелер;
• мүлктү ижарага берүүдөн түшкөн киреше;
• жеке ишкерлердин жана уюмдардын лотереялык утуштары, утуштары жана белектери 4 миң рублдан жогору;
• жакын туугандарынан эмес белекке алынган кыймылсыз мүлк, автоунаа же баалуу кагаздар;
• депозиттерден түшкөн киреше, эгерде ал чектик мааниден ашса (салык төлөнгөн жылдын 1-январына карата колдонулуучу негизги ставка боюнча 1 млн. продукция).

Кээ бир кирешелер жеке киреше салыгынан бошотулган. Булар биринчи кезекте алуучунун материалдык абалын жакшыртууга тийиш болгон ар кандай социалдык жөлөкпулдар, субсидиялар жана жеңилдиктер, ошондой эле пенсиялар, стипендиялар, кайтарылган карыздар, жакын туугандарынан белек катары же мурас боюнча алынган мүлк жана үлүштөр. Мындан тышкары, үч жылдан ашык ээлик кылган батириңизди жана автоунааңызды сатуудан түшкөн кирешеге салык төлөөнүн кереги жок. Турак жай үчүн кошумча шарт бар: ал жалгыз болушу керек. Эгерде сизде бир нече батирлер болсо, алардын каалаганын беш жыл ээлик кылгандан кийин салыксыз сата аласыз.

Киреше салыгына кандай ставкалар колдонулат

Салык резиденттери үчүн

Демейки чен РФ Салык кодексинин 224-беренесинин 13% түзөт. Ал эми киреше 5 миллион рублден ашса, анда үстүнөн баары, ошондой эле 23.11.2020 No 372-ФЗ 15% Федералдык Мыйзамына салык салынат. Бирок бир өзгөчө жагдай бар: эгерде сиз мүлктү саткан же белек катары алган болсоңуз жана бул баалуу кагаздар жөнүндө эмес болсо, анда чен өлчөмүнө карабастан 13% түзөт. Камсыздандыруу жана пенсиялык төлөмдөр үчүн да.

Мамлекет кирешенин кээ бир түрлөрүнөн 35% алууну каалайт. Аларга төмөнкүлөр кирет:

• Жарнамалык максатта өткөрүлгөн конкурстардагы жана оюндардагы байгелер жана утуштар.
• Кредиттик керек-жарак кооперациясынын акционерлеринин акчасын пайдалангандыгы учун акы телее жана айыл чарба кредиттик керек-жарак кооперацияларына берилген кредиттер боюнча проценттер. Салык келишим боюнча кирешенин ортосундагы айырмадан жана "кайра каржылоо ставкасы + 5%" көрсөткүчү боюнча гана алынат.
• Эгерде бул материалдык жардам жана (же) кредит иш берүүчү же башка тиешелүү уюм тарабынан берилсе, кредит алууда пайыздарды үнөмдөө. Жана дагы бир жолу, бүтүндөй суммага салык салынбайт жана келишим боюнча пайыздар менен пайыздын иш жүзүндөгү суммасынын ортосундагы айырма чет өлкөлүк валютадагы кредит үчүн 9% же кайра каржылоо ставкасынын ⅔ пайызын түзөт.

Резидент эместер үчүн

Демейки салык ставкасы 30% түзөт. Бирок, дагы бир жолу, өзгөчөлүктөр бар:

• Россиялык уюмда үлүштүк катышуудан түшкөн дивиденддерге 15% салык төлөнөт.
• Кирешенин 13%ын патент менен иштеген чет элдиктер, контракт боюнча иштегени келген жогорку квалификациялуу адистер, мекендештерди көчүрүү программасы боюнча Орусияга көчүп кеткендер, россиялык кемелердин экипаж мүчөлөрү, качкындар жана убактылуу башпаанек алган адамдар беришет., ошондой эле Евразия экономикалык биримдигинин өлкөлөрүнүн - Армения, Беларусь, Казакстан жана Кыргызстандын резиденттери.
• Эл аралык холдингдик компаниялардын акциялары жана акциялары боюнча дивиденддерге 5% салык салынат.

Жеке киреше салыгы боюнча кандай салык жеңилдиктери бар

Бул ар кандай чыгарып салуулар. Мисалы, үч жылдан аз убакытка ээлик кылган батириңизди же унааңызды саткан болсоңуз, анда алынган акчанын 13% төлөшүңүз керек. Бирок, сиз салык салынуучу кирешеңизди мыйзамда белгиленген өлчөмдө азайта аласыз. Турак жай үчүн бул 1-берене 220. Мүлк салыгы боюнча чегерүү бир миллион, автоунаа үчүн - 250 миң. Демек, 2 миллионго батир сатып алган болсоңуз, чегерүүнү пайдаланып, 1 миллионуна гана салык төлөсөңүз болот.

Турак жай үчүн дагы бир индульгенция бар: эгер сиз батирди 2 миллионго сатып, аны 1,5 миллионго сатып алсаңыз, анда киреше бул көрсөткүчтөрдүн ортосундагы айырмага барабар. Салык 500 миңден гана төлөнөт. Эгер сиз аны сатып алгандан арзан сатсаңыз, анда такыр салык төлөбөйсүз. Сизде чыгашаларды тастыктаган документтер болушу гана маанилүү - иштеп чыгуучудан чек же сатуучудан квитанция.

Мындан тышкары, жеке киреше салыгын жарым-жартылай же толугу менен кайтарып берүүгө мүмкүндүк берген жашоо шартыңызга байланыштуу чегерүүлөр бар. Булар:

• Мүлк - үй сатып алууда, үй курууда, ипотекалык кредит боюнча пайыздарды төлөөдө, муниципалдык жана мамлекеттик муктаждыктар үчүн мүлкүңүздү сатып алууда.
• Стандарт - ата-энелер жана багып алуучулар, майыптар, Россиянын Баатырлары, Чернобыль АЭСиндеги аварияны жоюучулар үчүн.
• Социалдык - билим берүү, дарылоо, кайрымдуулук, камсыздандыруу, анын ичинде мамлекеттик эмес пенсия үчүн.
• Инвестиция - жеке инвестициялык эсепке акча чегерилген болсо.
• Баалуу кагаздар, туунду финансылык инструменттер менен операциялардан, инвестициялык шериктештикке катышуудан болгон чыгашаларды кийинкиге которууда.

Көбүрөөк маалымат алуу үчүн, Лайфхаккердин салыктык чегерүүлөр боюнча узун макаласын окуңуз.

Жеке киреше салыгын кантип төлөө керек

Иш берүүчү кызматтык маянадан жана гонорардан салык төлөйт. Бул учурда адамдын өзү эч нерсе кылуунун кереги жок. Кирешенин калган бөлүгүнөн жеке киреше салыгын өзүңүз которууңуз керек.

Иш берүүчү киреше салыгын төлөсө

Көпчүлүк россиялыктар үчүн өз алдынча салык төлөөнүн кереги жок. Жогоруда айтылгандай, иш берүүчү расмий кирешеден жеке киреше салыгын төлөйт. Ал кирешенин чегерилген суммасынан 13% кармайт, калганын кызматкерге берет жана NFDLди салык кызматына өткөрүп берет. Айына бир жолу айлык же кийинки күнү акча которуу керек.

Жеке киреше салыгы боюнча отчеттук мезгил бир ай эмес, бир жыл болушу маанилүү. Демек, салык базасы кошуу ыкмасы боюнча эсептелет: өткөн айдын жыйынтыгына учурдагы айдын маалыматтары кошулат. Бул эсептөөлөрдүн тактыгы үчүн жасалат. Киреше салыгы копейксиз, толук рубль менен төлөнөт. Жылдын аягында мындай тегеректөөдөн улам, кошумча рубль жоголуп же сойлоп кетиши мүмкүн. Бул жашоо үчүн майда-чүйдө нерсе, бирок отчет үчүн бул өтө маанилүү баалуулук.

Мындан тышкары, иш берүүчү кызматкер үчүн төлөнгөн жеке киреше салыгы боюнча отчет берет. Бул үчүн эки документ бар:

• 2 - жеке киреше салыгы - кирешелер жөнүндө отчет;
• 6 - NDFL - салык агенти (башкача айтканда, иш берүүчү) тарабынан эсептелген жана кармалуучу жеке киреше салыгынын суммаларын эсептөө.

2 - жеке киреше салыгы Федералдык салык кызматына жылына бир жолу 1-мартка чейин берилет. 6 - жеке киреше салыгы - 30-апрелге чейинки биринчи квартал үчүн, 31-июлга чейин алты ай, 31-октябрга чейинки үч квартал жана 1-мартка чейинки жыл үчүн.

Эгерде жеке жак киреше салыгын өз алдынча төлөсө

Бул жылына бир жолу жасалат. Биринчиден, киреше тууралуу маалымат берилиши керек. Бул үчүн салык кызматына 3-NDFL декларациясы берилет. Сиз акчаны алгандан кийинки жылдын 30-апрелине чейин жөнөтүшүңүз керек. Эгерде бул дата дем алыш күнүнө туура келсе, анда X күнү кийинки иш күнүнө которулат.

Лайфхакерде декларацияны кантип тапшыруу боюнча толук нускама бар, анын ичинде онлайн - SMSсиз, бирок каттоо менен.

Кошулган салык 15-июлга чейин төлөнүшү керек. Канча - декларацияны толтургандан кийин түшүнөсүз. Эгерде сиз муну онлайн режиминде жасасаңыз (жана бул эң оңой жол, андыктан аны башкача кылуунун мааниси жок), фигура автоматтык түрдө түзүлөт.

Эгерде сиз айлык алып, башка кирешеңизди көрсөтсөңүз, акыркысынан гана салык төлөшүңүз керек. Иш берүүчү аны буга чейин айлык акыдан которуп койгон.

Киреше салыгын төлөбөсө эмне болот

Салык төлөөчү жеке жак болгондуктан, төлөбөгөндүгү үчүн жоопкерчилик негизинен ага жүктөлөт. Салык агентинин милдеттерин ак ниетсиз аткаргандыгы үчүн иш берүүчүгө Россия Федерациясынын Салык кодексинин 123-беренеси менен айып салынышы мүмкүн. Кээ бир учурларда, Россия Федерациясынын Салык кодексинин 226-беренесинин кошумча салыгы андан алынат - эгерде ал мурда аны толук эмес кармап калса.

Бирок көпчүлүк учурларда, бул дагы эле салык төлөөгө мажбур болот. Кошумча санкциялар дагы болушу мүмкүн.

Пенальтилер

Салык төлөөдөн баш тартуу үчүн Россия Федерациясынын Салык кодексинин 122-беренесинин 20% өлчөмүндө айып салынышы мүмкүн. Ал эми атайылап жасаганыңызды далилдей алсаңыз, санкция 40% болот.

Салык декларациясын тапшырбаганыңыз үчүн сизден Россия Федерациясынын Салык кодексинин 119-беренесинин 5% өлчөмүндө төлөнбөгөн салыктын суммасынын ар бир кечиктирилген ай үчүн, бирок 1000 рублден кем эмес жана сумманын 30% ашпаган өлчөмүндө өндүрүлөт. карыз.

Пенальти

Салык төлөмдөрү кечиктирилген ар бир күн үчүн сиз айып пул төлөшүңүз керек - Борбордук банктын кайра каржылоо ченинин 1/300 өлчөмүндө. Азыр ал 0,02% түзөт.

Кылмыш-жаза жоопкерчилиги

Үч жылдын ичинде 900 миңден ашык карызы бар адам Россия Федерациясынын Кылмыш-жаза кодексинин 198-беренесине ылайык 100-300 миң рубль (кээде - 18 айдан үч жылга чейинки мөөнөткө киреше) же бир жылга чейин айыппул күтө алат. мажбурлап иштетүүгө, же алты айга чейин камакка алуу же бир жылга чейинки мөөнөткө эркинен ажыратуу.