Жеке ишкер кандай салыктарды жана камсыздандыруу төгүмдөрүн төлөшү керек

2024 Автор: Malcolm Clapton | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 04:03

Көптөгөн нюанстар бар.

Жеке ишкер кандай салыктарды төлөшү керек

Бул тандалган салык системасына көз каранды.

Жалпы салык системасы

OSN (же OSNO) демейки салык системасы болуп саналат. Эгерде ишкер биз мындан ары сөз кыла турган режимдерден башка режимге өтпөсө колдонулат.

OSN боюнча SP төмөнкү салыктарды төлөйт:

• Жеке киреше салыгы - 13%, Россия Федерациясынын Салык кодексин кошпогондо, 224-берене "Салык ставкалары" кирешенин айрым түрлөрү. Пайдага гана салык салынат. Аны аныктоо үчүн кирешенин суммасынан бизнес жүргүзүүгө кеткен чыгымдар алынып салынат. Эгерде чыгашалар документтер менен ырасталбаса, кесиптик чегерүү 20% түзөт. Сиз жеке адамга жеткиликтүү башка салыктык чегерүүлөрдү колдоно аласыз - турак жай сатып алуу, дарылоо же окуу үчүн. Салык жыл ичинде үч аванс түрүндө төлөнөт, калдык кийинки жылдын 15-июлуна чейин төлөнөт.
• Товарларды жана кызмат көрсөтүүлөрдү сатууда, чет өлкөдөн товарларды импорттоодо жана башкаларга кошумча нарк салыгы - алардын түрүнө жараша 0, 10 же 20%. КНС Россия Федерациясынын Салык кодексинин 164-беренесинин "Салык ставкалары" боюнча учурдагы кварталда мурунку үчүн төлөнөт. Жалпы сумма үчкө бөлүнүп, ай сайын 25ке чейин төлөнөт. Сиз Россия Федерациясынын Салык кодексинин 145-беренесинин "Салык төлөөчүнүн милдеттерин аткаруудан бошотуу" КНСтен бошотууну ала аласыз, эгерде акыркы үч айда салыкты кошпогондо түшкөн киреше 2 миллиондон ашпаса.
• Мүлк салыгы, эгерде бар болсо, - 2, 2% дан көп эмес, чен аймакка жараша болот. Салык кызматынын билдирүүсү боюнча 1-декабрга чейин төлөшүңүз керек.
• Транспорт жана жер салыктары - ставкалар жергиликтүү бийлик тарабынан белгиленет. Ошондой эле 1-декабрга чейин акча салышыңыз керек.

Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы

Ишкер салык билдирүүсүндө жазса, жөнөкөйлөштүрүлгөн системага (СТС) өтө алат. Эгерде жеке ишкердин 130дан ашык кызматкери болсо, жылдык кирешеси 200 миллион рублдан ашса, же негизги каражаттардын калдык наркы 150 миллиондон ашса, жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасында иштөө иштебейт.

Бирок бул жерде бир нюанс бар. Алгач жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы боюнча чектөөлөр төмөн болгон: кызматкерлердин саны 100дөн ашпаган, кирешеси 150 миллиондон ашпаган, же негизги каражаттардын калдык наркы 100 миллиондон ашпаган. Бул цифралар РФ Салык кодексинин Салык кодексинин 346.12 "Салык төлөөчүлөр" беренесинде сакталган. Мурда жеке ишкер көрсөткүчтөрдүн бирине жетсе, ал автоматтык түрдө жалпы салык режимине которулчу. Эми ал биринчи же экинчи абзацтагы цифралардын ортосундагы аралыкта калса, анда ал жөнөкөйлөтүлгөн салык системасына укугун сактап калат. Болгону жаңы тарифтер боюнча салык төлөйт. Алар ашыкча болгон кварталдын башынан тартып кирешеге салык салынат.

Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы ишкер салыктарды кантип төлөгүсү келерин тандоого мүмкүндүк берет:

• бардык кирешенин 6%, бирок кызматкерлер 100дөн 130га чейин болсо 8%, киреше 150дөн 200 миллионго чейин же негизги каражаттардын калдык наркы 100дөн 150 миллионго чейин;
• Кирешелердин жана чыгашалардын ортосундагы айырманын 15% (бирок кирешенин 1% дан кем эмес) же өткөөл диапазонго түшсө 20%.

Региондор бардык жеке ишкерлер үчүн же ишмердүүлүктүн айрым түрлөрү үчүн тарифтерди төмөндөтүшү мүмкүн. Мындан тышкары, жаңы ишкерлерге Россия Федерациясынын Салык кодексинин 346.20-беренеси "Салык ставкалары", салыктарды такыр төлөөгө мүмкүн болбогон эки жылга чейинки мөөнөткө салыктык каникулдар берилет. Бирок жеңилдиктен өндүрүштүк, социалдык, илимий тармактарда иштеген, ошондой эле калкты турмуш-тиричилик жактан тейлеген ишкерлер гана пайдалана алышат.

Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча салык квартал сайын - отчеттук мезгилден кийинки айдын 25инен кечиктирбестен төлөнөт. Өзгөчө акыркы төлөм үчүн гана жүргүзүлөт, ал кийинки жылдын 30-апрелинен кечиктирбестен жүргүзүлүүгө тийиш.

Эсиңизде болсун: бардык кирешенин 6% төлөп жатканда, жеке ишкер төлөнгөн камсыздандыруу төгүмдөрүн салыктын суммасынан - эгерде кызматкерлер жок болсо, толугу менен, же бар болсо 50% дан ашпаган суммада кармап кала алат.

Патенттик салык системасы

PSN Россия Федерациясынын Салык кодексинин 346.43-беренесинде "Жалпы жоболор" ишинин айрым түрлөрү үчүн гана жеткиликтүү. Алардын арасында, мисалы:

• бут кийимдерди оңдоо, тазалоо, сырдоо жана тигүү;
• чач тарач жана сулуулук кызматтары;
• химиялык тазалоо, сырдоо жана кир жуучу кызматтар;
• металл галантерея буюмдарын, ачкычтарды, мамлекеттик номерлерди, көчө белгилерин өндүрүү жана оңдоо.

Мындан тышкары, бир жеке ишкер бир нече патентке ээ болушу мүмкүн. Бул салык системасына өтүү үчүн компанияда 15тен аз кызматкер иштеши керек, ал эми жалпы жылдык кирешеси 60 миллиондон ашпашы керек.

Ишкер иштин кайсы бир түрү үчүн патент сатып алат, бүттү, башка салыктарды төлөөнүн кереги жок. Бирок бул камсыздандыруу төгүмдөрүнөн бошотулбайт.

Патенттин баасын бул тармактагы бизнестин орточо кирешесине жараша аймактык бийлик органдары белгилейт. Төлөм шарттары колдонуу мөөнөтүнө жараша болот.

• Эгерде патент 6 айдан аз мөөнөткө берилсе, анда акча бир төлөм менен, ал жарактуу болгон учурда депозитке салынат.
• Эгерде патент 6 айдан ашык мөөнөткө берилсе, анда нарктын үчтөн бир бөлүгү аны алган күндөн тартып 90 күндүн ичинде, калган бөлүгү - колдонуу мөөнөтү аяктаганга чейин төлөнөт.

Патент бир календардык жылдын ичинде гана берилет, ошондуктан май айында аны 12 айга - 31-декабрга чейин, максималдуу түрдө алуу мүмкүн эмес.

Патенттин наркы төлөнгөн камсыздандыруу төгүмдөрүнүн суммасына да азайтылышы мүмкүн. Бул жерде, жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы сыяктуу эле - жалпысынан, эгерде кызматкерлер жок болсо, же 50% дан ашык эмес, эгерде алар болсо.

Бирдиктүү айыл чарба салыгы

UAT айыл чарба продукциясын өстүргөн, кайра иштеткен же саткандар үчүн ылайыктуу. Аны эсептөө үчүн киреше минус өткөн жылдардагы чыгашалар жана жоготуулар салык ставкасына көбөйтүлөт. Демейки боюнча, ал 6% түзөт, бирок аймактар аны нөлгө чейин азайтышы мүмкүн.

Салык эки этапта төлөнөт:

• биринчи жарым жылдык үчүн алдын ала төлөм - 25-июлга чейин;
• жылдын акырына карата төлөм - 31-мартка чейин.

Мындан тышкары, ишкерлер бирдиктүү айыл чарба салыгы боюнча КНС төлөшү керек (бул салык тууралуу толук маалымат жалпы салык тутумунун пунктунда болгон).

Жеке ишкер кандай камсыздандыруу төгүмдөрүн төлөшү керек

Муну аныктоо оңой.

Милдеттүү пенсиялык камсыздандыруу төгүмдөрү

Алар ишкердин келечектеги пенсиясын түзөт. Алардын өлчөмү Россия Федерациясынын Салык кодексинин 430-беренесинин "Жеке жактарга төлөмдөрдү же башка сыйакыларды төлөбөгөн төлөөчүлөр тарабынан төлөнүүчү камсыздандыруу төгүмдөрүнүн суммасына" көз каранды.

Киреше жылына 300 000 рублден аз болсо, анда белгиленген сумма Пенсиялык фондго которулат:

• 2021-жылга - 32 448 руб;
• 2022-жылга - 34 445 руб;
• 2023-жылга - 36 723 руб.

Эгер сиз көбүрөөк акча таба алсаңыз, анда иш жүзүндөгү киреше менен 300 000 рублдин ортосундагы айырманын 1% белгиленген суммага кошулат. Мисалы, 2021-жылга 500 000 рубль менен, сиз ошончолук төлөшүңүз керек:

32 448 + 1% (500 000 - 300 000) = 34 448 рубль.

Ошол эле учурда, GPT үчүн камсыздандыруу төгүмдөрү белгиленген сыйлыктын сегиз эсе өлчөмүнө барабар болгон чеги бар. 2021-жылы бул 259 584 рублди түзөт, 2022-жылы - 275 560. Бул суммадан ашык жеке ишкерлерден таасирдүү киреше менен да алынбайт.

Милдеттүү медициналык камсыздандыруу төгүмдөрү

Бул төлөмдөр милдеттүү медициналык камсыздандыруу полиси боюнча кошумча төлөмсүз медициналык кызматтарды алууга мүмкүндүк берет. Алардын өлчөмү белгиленген:

• 2021-жылга - 8 426 руб;
• 2022-жылга - 8 766 руб;
• 2023-жылга - 9119 руб.

Жеке ишкерлерге камсыздандыруу төгүмдөрүн кантип төлөө керек

Жеке ишкерлер камсыздандыруу төгүмдөрүн өз алдынча эсептеп, төлөшөт. Бул киреше 300 000 рублден аз болсо, үстүбүздөгү жылдын 31-декабрына чейин, же андан көп болсо, кийинки жылдын 1-июлуна чейин аткарылышы керек. Бул туруктуу салымдар нөл киреше жана иш жүзүндө эч кандай иш менен төлөнөт экенин эске алуу керек. Эгерде ишкер иштебесе, өзгөчө жагдай жасалат, анткени:

• чакыруу аскердик кызматын өтөп жатат;
• 1, 5 жашка чейинки баланы же биринчи топтогу майыпты, же майып баланы, 80 жаштан ашкан адамды багуу;
• аскер жубайынан кийин иштөөгө мүмкүнчүлүгү жок аймакка көчүп кеткен;
• жубайынын Россия Федерациясынын дипломатиялык өкүлчүлүгүндө, консулдук мекемесинде же эл аралык уюмда иштегендигине байланыштуу чет өлкөдө болсо (Россия Федерациясынын Өкмөтүнүн 2014-жылдын 10-апрелиндеги № 284 "Тизмени бекитүү жөнүндө" токтомунун тизмеси эл аралык уюмдардын, алардын жумушчуларынын жубайлары камсыздандыруу пенсиясын белгилөөдө чет өлкөдө жашаган мезгили камсыздандыруу мөөнөтүнө кошулат "акыркысын өкмөт белгилейт).

Салымдарды мыйзамдуу түрдө төлөбөш үчүн, катталган жери боюнча салык органына арыз жана сиздин мындай укугуңуз бар экенин тастыктаган документтерди тапшырышыңыз керек.

Эгерде жеке ишкер толук бир жыл иштебесе, камсыздандыруу төгүмдөрүнүн өлчөмү иш жүзүндө иштеген айлардын жана толук иштебеген күндөрдүн санына жараша эсептелет. Ишкер катары ишин токтоткон учурда төлөмдөр салык органында каттоодон чыгарылган күндөн тартып 15 күндүн ичинде төлөнүүгө тийиш.

Камсыздандыруу төгүмдөрүн төлөгөндүгү тууралуу салык органына билдирүү талап кылынбайт.

Жеке ишкер кызматкерлер үчүн кандай салыктарды жана камсыздандыруу төгүмдөрүн төлөөгө милдеттүү

Бул жерде сиз эмнени билишиңиз керек.

Жеке киреше салыгы

Жеке киреше салыгы 13% түзөт. Ал кызматкердин кирешесине чегерилет жана ал алууга тийиш болгон суммадан кармалат.

Мисалы, эмгек келишими боюнча кызматкердин эмгек акысы айына 30 000 рублди түзөт. Демек, кызматкер 30 000 алат - 13% = 26 100 анын колунда. Ал эми 3 900 руб жеке киреше салыгы карай кетет.

Кээ бир төлөмдөр боюнча жеке киреше салыгы алынбай турганын эске алуу зарыл. Эң оболу компенсация, материалдык жардам жана жеңилдетилген төлөмдөр жөнүндө сөз болуп жатат.

Салык айланган күнү же кийинки күнү төлөнөт.

Камсыздандыруу төгүмдөрү

Салымдар, ошондой эле кызматкерлердин бардык кирешелерине чегерилет, бирок мындан ары алардан кармалбайт. Иш берүүчү бул суммаларды өз алдынча төлөшү керек. Алар Россия Федерациясынын Салык кодексин түзөт 425-статья. Камсыздандыруу төгүмдөрүнүн тарифтери:

• милдеттүү пенсиялык камсыздандыруу боюнча - 22%;
• милдеттүү медициналык камсыздандыруу боюнча - 5,1% (1,8% Россия Федерациясында убактылуу жүргөн чет элдиктер жана жарандыгы жок адамдар үчүн);
• милдеттүү социалдык камсыздандыруу боюнча (ооруп калганда же энеликке байланыштуу) - 2,9%;
• өндүрүштүк кырсыктардан жана кесиптик оорулардан камсыздандыруу үчүн - 0, 2-8, 5% 2005-жылдын 22-декабрындагы N 179-ФЗ Федералдык Мыйзамына жараша кызматкердин кесиптик тобокелдик классы жөнүндө.

Кызматкердин жылдык кирешеси Россия Федерациясынын Өкмөтүнүн 2020-жылдын 26-ноябрындагы № 1935 "Убактылуу эмгекке жарамсыздыгына байланыштуу жана милдеттүү социалдык камсыздандыруу боюнча камсыздандыруу төгүмдөрүн эсептөө үчүн базанын максималдуу өлчөмү жөнүндө" токтомуна жеткенде. 2021-жылдын 1-январынан тартып кош бойлуулук жана милдеттүү пенсиялык камсыздандыруу 1, 465 миллион, кийинки кирешелерден Пенсиялык фондго 10% гана которуу керек. Социалдык камсыздандыруу фондуна төгүмдөр 966 миң деңгээлине жеткенден кийин төлөнбөйт. Бул көрсөткүчтөр 2021-жылга карата киргизилген. Алар жыл сайын өсөт.

Мындан тышкары, жеке ишкер милдеттүү социалдык камсыздандырууга төгүмдөрдүн өлчөмүн кызматкерге оорусу боюнча өргүүдө жана кош бойлуулукка байланыштуу төлөмдөрдүн суммасына азайта алат. Ал эми төлөөчүлөрдүн айрым категориялары үчүн төмөндөтүлгөн тарифтер каралган.

Камсыздандыруу төгүмдөрүн кызматкер төлөмдөрдү алган айдан кийинки айдын 15ине чейин которуу керек.

Кызматкерлер үчүн төгүмдөрдү которуу жөнүндө федералдык салык кызматына квартал сайын маалымат берилиши керек. Эсептөө мөөнөтү аяктагандан кийин бул үчүн 30 күн бар.

Салыктарды жана камсыздандыруу төгүмдөрүн кайда которуу керек

2017-жылдан бери ишкерлер 2016-жылдын 3-июлундагы № 243-ФЗ Федералдык Мыйзамын Милдеттүү пенсиялык камсыздандыруу үчүн камсыздандыруу төгүмдөрүн башкаруу ыйгарым укуктарынын өткөрүлүп берилишине байланыштуу Россия Федерациясынын Салык кодексинин биринчи жана экинчи бөлүктөрүнө өзгөртүүлөрдү киргизүү жөнүндө, социалдык жана медициналык камсыздандыруу» салык органдарына. чегерүүлөрдү, камсыздандыруу төгүмдөрүн өзүң жана кызматкерлер үчүн салык органына. FTS акчаны өз алдынча бөлүштүрөт.

Эмнени эстеш керек

• Ишкер өзү каалаган салык системасына ылайык салык төлөйт.
• Ал ошондой эле өзү үчүн камсыздандыруу төгүмдөрүн которууга милдеттүү. Эгерде адам жүйөлүү себептер менен ишмердүүлүгүн токтоткон болсо, өзгөчө болуп саналат. Мындай себептердин тизмеси мыйзамда аныкталган.
• Эгерде жеке ишкердин кызматкерлери болсо, алар үчүн жеке киреше салыгын жана камсыздандыруу төгүмдөрүн төлөөгө милдеттүү.
• Салыктарды жана камсыздандыруу төгүмдөрүн төлөөдө эске алуу керек болгон көптөгөн деталдар бар. Мыйзамдарды окубай туруп же билимдүү адамдын жардамысыз иш кылуу өтө эле көп.

Бул макала 2019-жылдын 21-октябрында жарыяланган. 2021-жылдын сентябрында биз текстти жаңырттык.